2020年4月24日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2019年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第七期），全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2020年4月8日-4月22日，40家事務(wù)所共為851家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1），其中，滬市主板349家，深市主板92家，創(chuàng)業(yè)板194家，中小板185家，科創(chuàng)板31家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，848家上市公司被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中，3家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，5家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見），2家被出具保留意見，1家無法表示意見。

截至2020年4月22日，40家事務(wù)所共為1667家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表2），其中，滬市主板708家，深市主板225家，中小板356家，創(chuàng)業(yè)板330家，科創(chuàng)板48家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，1657家上市公司被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中，4家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，9家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見），7家被出具保留意見，3家被出具無法表示意見。

2020年4月8日-4月22日，38家事務(wù)所共為427家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3），其中，滬市主板324家，深市主板88家，中小板11家，創(chuàng)業(yè)板2家，科創(chuàng)板2家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，425家上市公司被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中，5家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，2家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見），2家被出具否定意見。

截至2020年4月22日，40家事務(wù)所共為933家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表4），其中，滬市主板673家，深市主板221家，中小板34家，創(chuàng)業(yè)板3家，科創(chuàng)板2家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，927家上市公司被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中，9家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見， 2家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見），6家被出具否定意見。

二、出具非無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況（詳見附表5）

科融環(huán)境。亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，形成的保留意見的基礎(chǔ)內(nèi)容如下：

截至2019年12月31日，藍(lán)天環(huán)保設(shè)備工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)天環(huán)保”）仍欠科融環(huán)境公司應(yīng)收款項(xiàng)8,119.11萬元，對(duì)藍(lán)天環(huán)保所欠科融環(huán)境公司應(yīng)收款項(xiàng)8,119.11萬元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,021.11萬元，我們不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)預(yù)計(jì)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的可回收金額，因此我們無法確定是否對(duì)上述壞賬準(zhǔn)備作出調(diào)整。

吉鑫科技。中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，形成的保留意見的基礎(chǔ)內(nèi)容如下：

吉鑫科技公司之子公司鹽山宏潤(rùn)風(fēng)力發(fā)電有限公司投資的風(fēng)電項(xiàng)目中，向江陰市榮碩金屬制品制造有限公司采購風(fēng)電設(shè)備組件5,300萬元，向江陰市卓馳科技有限公司采購風(fēng)電設(shè)備組件9,310萬元。由于相關(guān)財(cái)務(wù)資料不充分，且我們無法實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)核實(shí)該交易的真實(shí)性、完整性。

*ST信威。致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了無法表示意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，形成的無法表示意見的基礎(chǔ)內(nèi)容如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行致使未能實(shí)施必要的審計(jì)程序

由于經(jīng)營(yíng)情況持續(xù)惡化，信威集團(tuán)公司人員流失情況嚴(yán)重，造成信威集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行，無法有效降低財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)內(nèi)部控制的重大缺陷致使信威集團(tuán)公司無法提供多項(xiàng)重要財(cái)務(wù)資料，我們也未能實(shí)施有效的函證、監(jiān)盤及檢查等必要的審計(jì)程序以判斷相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否存在發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，該等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涵蓋了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨、其他應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出等，其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性。

截至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，我們無法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否存在重大錯(cuò)報(bào)，亦無法確定是否有必要作出調(diào)整建議，以及無法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

2.與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的多項(xiàng)重大不確定性

因向海外項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)商和其股東提供擔(dān)保而承擔(dān)了代償義務(wù)，信威集團(tuán)公司2019年被相關(guān)銀行扣劃保證金存款107.54億元，形成巨額損失，2019年度歸屬于母公司股東的凈虧損184.36億元，于2019年12月31日，歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)-113.30億元，且存在大量逾期債務(wù)。

此外，信威集團(tuán)公司2019年買方信貸海外業(yè)務(wù)依然處于停滯狀態(tài)，相關(guān)重大資產(chǎn)重組事宜無確切進(jìn)展，面臨退市風(fēng)險(xiǎn)。

三、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2020年4月22日，共有40家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司692家（詳見附表6）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有12家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有33家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有647家。對(duì)于變更原因，有220家表示，是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿；有189家表示，是因上市公司經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)發(fā)展需要；有134家表示，是因原審計(jì)團(tuán)隊(duì)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所；有70家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

截至2020年4月22日，共有36家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司344家（詳見附表7）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有15家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有13家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有316家。

附表：

1.上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2020年4月22日）

2.事務(wù)所出具上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2020年4月22日）

3.上市公司2019年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2020年4月22日）

4.事務(wù)所出具上市公司2019年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2020年4月22日）

5.上市公司2019年度非無保留意見審計(jì)報(bào)告統(tǒng)計(jì)表（截至2020年4月22日）

6.上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2020年4月22日）

7.上市公司2019年度內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2020年4月22日）