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【題干】A公司于2014年3月20日購入一臺不需安裝的設備，設備價款為200萬元，增值稅為34萬元，購入后投入行政管理部門使用。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，假定預計使用年限為5年(會計與稅法相同)，無殘值(會計與稅法相同)，則2014年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為( )萬元。
【選項】
A.35.1
B.170
C.30
D.140
【參考答案】C
【答案解析】2014年12月31日設備的賬面價值=200-200÷5×9/12=170(萬元)，計稅基礎=200-200×40%×9/12=140(萬元)，應納稅暫時性差異余額=170-140=30(萬元)。
【知識點】暫時性差異
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