2017年CPA考試已經結束，北京注協培訓網在第一時間聯系我們的CPA參考學員，邀請他們回憶2017年CPA考試《稅法》科目的考題，總結了其中部分單選題，并在此分享給大家。
單項選擇題
1.下列占用耕地的行為中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立醫院占用耕地
B.鐵路線路占用耕地
C.農村居民新建住宅占用耕地
D.民用飛機場跑道占用耕地
【答案】A
2.國內某大學教授取得的下列所得中,免予征收個人所得稅的是()。
A.因任某高校兼職教授取得的課酬
B.按規定領取原提存的住房公積金
C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D.被學校評為校級優秀教師獲得的資金
【答案】B
3.下列支出在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予按規定扣除的是()。
A.企業之間發生的管理費支出
B.企業籌建期間發生的廣告費支出
C.企業內營業機構之間發生的特許權使用費支出
D.企業內營業機構之間發生的租金支出
【答案】B
4.下列合同中,應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是( )。
A.工程合同
B.會計制度咨詢合同
C.稅務籌劃咨詢合同
D.經濟法律咨詢合同
【答案】A
5.某個體工商戶發生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。
A.家庭生活用電支出
B.直接向某災區小學的捐贈
C.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加
D.代公司員工負擔的個人所得稅稅款
【答案】C
6.下列車船中,享受減半征收車船稅優惠的是( )。
A.純電動汽車
B.然燒電池汽車
C.符合規定標準的節約能源乘用車
D.使用新能源的混合動力汽車
【答案】C
7.下列關于車輛購置稅最低計稅價格核定的表述中,正確的是()。
A.最低計稅價格是由省國家稅務局核定的
B.最低計稅價格是參照企業生產成本價格核定的
C.非貿易渠道進口車輛的最低計稅價格為同類型新車的平均計稅價格
D.最低計稅價格是參照市場平均交易價格核定的
【答案】D
8.下列增值稅納稅人中,以1個月為納稅期限的是()。
A.商業銀行
B.財務公司
C.信托投資公司
D.保險公司
【答案】D
9.企業發生的下列行為中,需要計算繳納增值稅的是( )。
A.取得存款利息
B.獲得保險賠償
C.取得中央財政補貼
D.收取包裝物租金
【答案】D
10.下列成品油中,暫緩征收消費稅的是( )。
A.石腦油
B.溶劑油
C.航空煤油
D.潤滑油
【答案】C
11.某企業2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權,用于建造面積為3萬平方米的廠房,建筑成本和費用為2000萬元,2016年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產稅時所確定的房產原值是()。
A.2900萬元
B.3500萬元
C.5000萬元
D.3800萬元
【答案】B
12.下列出口貨物成交價格包含的稅收和費用中應計入出口貨物關稅完稅價格的是()。
A.出口關稅稅額
B.單獨列明支付給境外的傭金
C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用
D.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費
【答案】C
13.根據《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規定,下列表述中正確的是()。
A.批準的延期期限內加收滯納金
B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批
C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天
D.延期繳納稅款必須經縣級稅務機關批準
【答案】B
14.納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時,應當先向行政復議機關申請復議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是()。
A.加收滯納金
B.稅收保全措施
C.處以稅款50%的罰款
D.強制執行措施
【答案】A
15.下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中,正確的是(
A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍
B.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所
C.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處
D.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心
【答案】A
16.某煙草公司2017年8月8日支付煙葉收購價款88萬元,另向煙農支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應繳納的煙葉稅為()
A.17.6萬元
B.19.36萬元
C.21.56萬元
D.19.6萬元
【答案】B
17.下列稅法要素中,規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是()
A.稅率
B.稅目
C.納稅環節
D.征稅對象
【答案】B
18.對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時,按照全額確定銷售額的是()。
A.貸款服務
B.金融商品轉讓
C.一般納稅人提供客運場站服務
D.經紀代理服務
【答案】A
19.下列消費品中,應在零售環節征收消費稅的是()
A.鈷石
B.卷煙
C.鍍金首飾
D.高檔手表
【答案】A
20.贈與房屋時,確定契稅計稅依據所參照的價格或價值是()
A.房屋原值
B.攤余價值
C.協議價格
D.市場價格
【答案】D
21.下列國際組織或機構中發布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的是()。
A.聯合國
B.世界銀行
C.經濟合作與發展組織
D.世界貿易組織
【答案】C
22.下列稅種中,由國家稅務局系統負責征收的是()。
A.房產稅
B.車船稅
C.車輛購置稅
D.船舶噸稅
【答案】C
23.對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時,適用的所得項目是( )。
A.勞務報酬所得
B.工資、薪金所得
C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得
D.個體工商戶的生產、經營所得
【答案】D
24.某企業2016年度擁有位于市郊的一宗地塊,其地上面積為1萬平方米,單獨建造的地下建筑面積為4千平方米(已取得地下土地使用權證)該市規定的城鎮土地使用稅稅率為2元/平方米。則該企業2016年度就此地塊應繳納的城鎮土地使用稅為()
A.0.8萬元
B.2萬元
C.2.8萬元
D.2.4萬元
【答案】D
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