【綜合題】 (2013年試題節選)
某外資持股25%的重型機械生產企業，2012年全年主營業務收入7500萬元，其他業務收人2300萬元，營業外收人1200萬元，主營業務成本6000萬元，其他業務成本l300萬元，營業外支出800萬元，營業稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用l200萬元，財務費用180萬元，投資收益l700萬元。
當年將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區用于公共設施建設。“營業外支出”中已列支兩臺沒備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元 (不含增值稅)。計算應調整的應納稅所得額。
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