基本原則

稅收法定原則（核心基本原則）

1.是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確。

2.內容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則（1）要件法定：課稅要素必須以法律形式作出規定，必須盡量明確；

（2）稅務合法：指稅務機關按法定程序依法征稅，無法律依據不征稅。

稅收公平原則

1.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同。2.禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優惠

稅收效率原則

包括經濟效率和行政效率

實質課稅原則

根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。

適用原則

法律優位原則

在處理不同等級稅法的關系上，效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法無效。

法律＞行政法規＞規章

法律不溯及既往原則

1.新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。

2.目的在于保持稅法的穩定性和可預測性。

新法優于舊法原則

新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法效力優于舊法。

特別法優于普通發原則

對同一事項兩部法律分別定有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力。居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法，即打破了稅法效力等級的限制。

實體從舊，程序從新原則

1.實體稅法不具備溯及力，即納稅義務的確定以納稅義務發生時的稅務為準不具備向前的溯及力；
2.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對于一項新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力。

程序優于實體原則

在稅收爭訟發生時，程序法優于實體法。保證稅款及時、足額入庫。