日韩视频在线一区二区,国产精彩视频,美女一区

您現(xiàn)在的位置：首頁 » 專業(yè)階段 » 學習資料 » 試題中心

2019注會每日一練《稅法》：境外所得稅收管理（8.14）

2019-08-14 08:17:56

[摘要]注冊會計師每日一練題目都是北京注協(xié)培訓網專業(yè)團隊老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。

　　注會稅法被很多考生稱之為“碎”法，這對考生的記憶力提出新的挑戰(zhàn)，考生必須全面復習，摒棄死記硬背，要努力做到知其意、明其理，并學會舉一反三。

　　注會稅法考生必須在做練習方面有切實行動，習題演練是適應考試的必要步驟。CPA稅法考生平時多做練習是至關重要的。盡管習題不是考題，但可以讓考生增加對考試的適應性，而且習題中貫穿大量的重要考點，通過習題練習可以發(fā)現(xiàn)復習死角。別忘了用注會機考模擬訓練營（買課送機考>>）去練習自己的答題速度，合理分配考試時間。

注會每日一練.png

　　為讓注會考生積累點滴，每日做一題，北京注協(xié)培訓網為考生們每日提供一題：　

　　注冊會計師每日一練題目都是北京注協(xié)培訓網專業(yè)團隊老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。　　

2019注會《稅法》每日一練

【單選題】境內居民企業(yè)甲在境外設立有一個分公司，已知2017年全年境內所得為200萬元人民幣，境外分公司所得換算成人民幣100萬元。分公司已在境外30％的稅率繳納了企業(yè)所得稅。則甲企業(yè)在中國匯總繳納企業(yè)所得稅時，應繳納的金額為（）。

A．30

B．50

C．25

D．20

　　點擊查看參考答案及解題思路 >>>

【參考答案】B

【答案解析】境外實納所得稅＝100×30％＝30（萬元），抵免限額＝中國境內、境外應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額=（100+200）×25％×100÷（100+200）=100×25％＝25（萬元）。由于境外實納稅額30萬元〉抵免限額25萬元，所以可以抵免的稅額為抵免限額25萬。境內外匯總應納稅額＝中國境內、境外應納稅總額-抵免限額=（200＋100）×25％－25＝50（萬元）。

【知識點】境外所得稅收管理（實際抵免境外稅額的計算）

　　編輯推薦：