目　錄

第一章審計(jì)概述

第一節(jié)審計(jì)的概念與保證程度

第二節(jié)審計(jì)要素

第三節(jié)審計(jì)目標(biāo)

第四節(jié)審計(jì)基本要求

第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

第六節(jié)審計(jì)過(guò)程

第二章審計(jì)計(jì)劃

第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

第二節(jié)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

第三節(jié)重要性

第三章審計(jì)證據(jù)

第一節(jié)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

第二節(jié)審計(jì)程序

第三節(jié)函證

第四節(jié)分析程序

第四章審計(jì)抽樣方法

第一節(jié)審計(jì)抽樣的相關(guān)概念

第二節(jié)審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用

第三節(jié)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用

第五章信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

第一節(jié)信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響

第二節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試

第三節(jié)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響

第四節(jié)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

第五節(jié)數(shù)據(jù)分析

第六節(jié)不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題

第六章審計(jì)工作底稿

第一節(jié)審計(jì)工作底稿概述

第二節(jié)審計(jì)工作底稿的袼式、要素和范圍

第三節(jié)審計(jì)工作底稿的歸檔

第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)佶程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

第三節(jié)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

第四節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

第五節(jié)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第一節(jié)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

第二節(jié)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)M險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

第三節(jié)控制測(cè)試

第四節(jié)實(shí)質(zhì)性程序

第九章銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

第一節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

第四節(jié)測(cè)試銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

第十章采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)

第二節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

第四節(jié)測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

第十—章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第四節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測(cè)試

第五節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

第十二章貨幣資金的審計(jì)

第一節(jié)貨幣資金審計(jì)概述

第二節(jié)貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié)測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制

第四節(jié)貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

第十三章對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

第十四章審計(jì)溝通

第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通

第二節(jié)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

第十五章注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

第一節(jié)利用內(nèi)部審計(jì)工作

第二節(jié)利用專(zhuān)家的工作

第十六章對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

第一節(jié)與集閉財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

第二節(jié)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

第三節(jié)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

第四節(jié)了解集團(tuán)及其壞境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

第五節(jié)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

第六節(jié)重要性

第七節(jié)針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施

第八節(jié)合并過(guò)程

第九節(jié)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

第十節(jié)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

第十一節(jié)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

第十七章其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

第一節(jié)審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)

第二節(jié)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

第四節(jié)首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

第十八章完成審計(jì)工作

第一節(jié)完成審計(jì)工作概述

第二節(jié)期后事項(xiàng)

第三節(jié)書(shū)面聲明

第十九章審計(jì)報(bào)告

第一節(jié)審計(jì)報(bào)告概述

第二節(jié)審計(jì)意見(jiàn)的形成

第三節(jié)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

第四節(jié)在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

第五節(jié)非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

第六節(jié)在審計(jì)報(bào)告中増加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段

第七節(jié)比較信息

第八節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任

第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

第一節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)的概念

第二節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作

第三節(jié)自上而下的方法

第四節(jié)測(cè)試控制的有效性

第五節(jié)企業(yè)層面控制的測(cè)試

第六節(jié)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試

第七節(jié)信息系統(tǒng)控制的測(cè)試

第八節(jié)內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)

第九節(jié)出具審計(jì)報(bào)告

第二十一章會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第一節(jié)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

第二節(jié)相關(guān)職業(yè)道德要求

第三節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

第四節(jié)人力資源

第五節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行

第六節(jié)監(jiān)控

第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念框架

第一節(jié)職業(yè)道德基本原則

第二節(jié)職業(yè)道德概愈框架

第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

第二十三章審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

第一節(jié)基本概念和要求

第二節(jié)經(jīng)濟(jì)利益

第三節(jié)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

第四節(jié)與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流

第五節(jié)與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

第六節(jié)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

第七節(jié)收費(fèi)

第八節(jié)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)

第一編 審計(jì)基本原理

第一章 審計(jì)概述

第一節(jié) 審計(jì)的概念與保證程度

第二節(jié) 審計(jì)要素

第三節(jié) 審計(jì)目標(biāo)

第四節(jié) 審計(jì)基本要求

第五節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

第六節(jié) 審計(jì)過(guò)程

第二章 審計(jì)計(jì)劃

第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

第三節(jié) 重要性

第三章 審計(jì)證據(jù)

第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

第二節(jié) 審計(jì)程序

第三節(jié) 函證

第四節(jié) 分析程序

第四章 審計(jì)抽樣

第一節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念

第二節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用

第三節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用

第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

第一節(jié) 信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響

第二節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試

第三節(jié) 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響

第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

第五節(jié) 不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題

第六節(jié) 數(shù)據(jù)分析

第六章 審計(jì)工作底稿

第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述

第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍

第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔

第二編 審計(jì)測(cè)試流程

第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大報(bào)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

第三節(jié) 控制測(cè)試

第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序

第三編 各類(lèi)交易和賬戶余額的審計(jì)

第九章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第四節(jié) 測(cè)試銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)

第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第四節(jié) 測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

第五節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第四節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測(cè)試

第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

第十二章 貨幣資金的審計(jì)

第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述

第二節(jié) 貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié) 測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制

第四節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

第四編 對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮

第十三章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

第十四章 審計(jì)溝通

第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通

第二節(jié) 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

第十五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

第一節(jié) 利用內(nèi)部審計(jì)工作

第二節(jié) 利用專(zhuān)家的工作

第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

第一節(jié) 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

第二節(jié) 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

第三節(jié) 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

第五節(jié) 了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

第六節(jié) 重要性

第七節(jié) 針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施

第八節(jié) 合并過(guò)程

第九節(jié) 與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

第十節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

第十一節(jié) 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

第一節(jié) 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)

第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

第三節(jié) 考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

第四節(jié) 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

第五編 完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

第十八章 完成審計(jì)工作

第一節(jié) 完成審計(jì)工作概述

第二節(jié) 期后事項(xiàng)

第三節(jié) 書(shū)面聲明

第十九章 審計(jì)報(bào)告

第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述

第二節(jié) 審計(jì)意見(jiàn)的形成

第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

第四節(jié) 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

第五節(jié) 非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

第六節(jié) 在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段

第七節(jié) 比較信息

第八節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任

第六編 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的概念

第二節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作

第三節(jié) 自上而下的方法

第四節(jié) 測(cè)試控制的有效性

第五節(jié) 企業(yè)層面控制的測(cè)試

第六節(jié) 業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試

第七節(jié) 信息系統(tǒng)控制的測(cè)試

第八節(jié) 內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)

第九節(jié) 出具審計(jì)報(bào)名

第七編 質(zhì)量控制

第二十一章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第一節(jié) 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

第二節(jié) 相關(guān)職業(yè)道德要求

第三節(jié) 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

第四節(jié) 人力資源

第五節(jié) 業(yè)務(wù)執(zhí)行

第六節(jié) 監(jiān)控

第八編 職業(yè)道德

第二十二章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

第一節(jié) 職業(yè)道德基本原則

第二節(jié) 職業(yè)概念框架

第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

第四節(jié) 非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用