三、計算問答題,本題型共4小題24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計算的，要求列出計算步驟。

　　1.(本小題6分。)某啤酒屋2014年6月世界杯期間發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)店堂點餐消費收入400 000元，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50 000元、用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒0.5噸收入20 000元。

　　(2)KTV包房取得收入150 000元，含觀看通宵球賽包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶裝啤酒1噸收入30 000元。

　　(3)打包外賣餐飲收入100 000元，含銷售聽裝啤酒0.2噸收入6 000元。

　　(4)當月外購食材200 000元，其中部分取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80 000元、稅額13 600元，無法區(qū)分食材的具體用途。

　　(其他相關(guān)資料：啤酒的消費稅稅率為250元/噸，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20%，啤酒屋按增值稅小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)增值稅。)

　　要求1：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅。

　　要求2：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(2)啤酒屋應(yīng)繳納的娛樂業(yè)營業(yè)稅。

　　要求3:根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(3)啤酒屋應(yīng)繳納的消費稅。

　　要求4：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(4)啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. (本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　某市一民營客運公司組織優(yōu)秀員工50人赴深港五日游，公司用自有客車將他們送至深圳某口岸，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8 000元共支付給甲旅游公司旅游費40萬元。甲公司發(fā)生的支出如下：

　　(1)向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運營牌照的大巴用于在香港的運輸，均由乙車行配備司機，共支付10萬元。

　　(2)支付給香港旅游公司在香港接團費用9萬元。

　　(3)支付深圳門票費4萬元、食宿費5萬元、購買旅游保險2萬元、導(dǎo)游工資2萬元。

　　(其他相關(guān)資料：客運公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價為每人200元，所有經(jīng)營主體非小規(guī)模納稅人，當月無可抵扣進項稅額。)

　　要求1：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅，并請說明其計稅依據(jù)確定的理由。

　　要求2：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納稅額。

　　要求3：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(3)該民營客運公司用自有客車將員工運送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納稅額。

　　要求4：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(4)甲旅游公司在計算繳納營業(yè)稅時就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機關(guān)有疑義，還應(yīng)補充提交何種材料?。

　　3. (本小題6分。)位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)進口原油5 000噸，支付買價2 000萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用60萬元，保險費無法確定。

　　(2)開采原油9 000噸，其中當月銷售6 000噸，取得不含稅銷售收入2 700萬元，同時還向購買方收取延期付款利息3.51萬元;取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費9萬元、稅額0.99萬元。

　　(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為10%、進口關(guān)稅稅率為1%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。

　　要求1：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算當月進口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅。

　　要求2：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(2)計算當月進口原油應(yīng)繳納的增值稅。

　　要求3：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(3)計算當月銷售原油的增值稅銷項稅額。

　　要求4：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(4)計算當月向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

　　要求5：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(5)計算當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

　　要求6：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(6)計算當月應(yīng)繳納的資源稅。

　　4. (本小題6分。)某高校趙教授2014年取得部分收入項目如下：

　　(1)1月從學(xué)校取得的收入包括基本工資3 200元、教授津貼6 000元，因公出差取得差旅費津貼420元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“五險一金”1 455元。

　　(2)5月10日因擔任另一高校的博士論文答辯取得答辯費5 000元，同日晚上為該校作一場學(xué)術(shù)報告取得收入3 000元。

　　(3)自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價格出租給李某居住，每月租金5 500元，租期為一年，全年租金收入66 000元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費用3 200元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

　　(4)7月取得國債利息收入1 850元、一年期定期儲蓄存款利息收入375元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1 000元。

　　(5)8月份因持有兩年前購買的某上市公司股票13 000股，取得該公司年中股票分紅所得2 600元。

　　附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表

　　要求1：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅。

　　要求2：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(2)計算趙教授5月10日取得的答辯費和作學(xué)術(shù)報告取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　要求3：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(3)計算趙教授7月取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅(不考慮租金收入應(yīng)繳納的其它稅收及附加)。

　　要求4：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(4)計算趙教授7月取得的利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　要求5：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(5)計算趙教授8月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅。