(二)負(fù)債類。

　　1.“借入款項”科目。

　　新制度將彩票機(jī)構(gòu)的借入款項劃分為短期借款和長期借款，相應(yīng)設(shè)置了“短期借款”、“長期借款”兩個科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)對原賬中“借入款項”科目的余額進(jìn)行分析：將期限在1年內(nèi)(含1年)的各種借款余額轉(zhuǎn)入新賬中“短期借款”科目，將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“長期借款”科目。

　　2.“應(yīng)交稅金”科目。 新制度設(shè)置了“應(yīng)繳稅費”科目，其核算內(nèi)容與原賬中“應(yīng)交稅金”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)交稅金”科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)繳稅費”科目。

　　3.“應(yīng)繳財政專戶款”、“待收財政專戶款”科目。

　　新制度設(shè)置了“應(yīng)繳國庫款”、“應(yīng)繳財政專戶款”科目，其核算內(nèi)容與原賬中“應(yīng)繳財政專戶款”、“待收財政專戶款”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將“待收財政專戶款”科目的余額并入“應(yīng)繳財政專戶款”科目，并對“應(yīng)繳財政專戶款”科目余額進(jìn)行分析，將其中屬于彩票公益金的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳國庫款”科目，將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)繳財政專戶款”科目。

　　4.“應(yīng)付工資(離退休費)”、“應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目。

　　新制度未設(shè)置“應(yīng)付工資(離退休費)”、“應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目，但設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目，其核算內(nèi)容涵蓋了原賬中上述三個科目的核算內(nèi)容，并包括應(yīng)付的社會保險費和住房公積金等。彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)在新賬中該科目下按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付工資(離退休費)”、“應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目的余額分別轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目，并對原賬中“其他應(yīng)付款”科目的余額進(jìn)行分析，將其中屬于彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)付的社會保險費和住房公積金等的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目。

　　5.“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)收賬款”科目。

　　新制度設(shè)置了“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)收賬款”科目，其核算內(nèi)容與原賬中上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目。

　　6.“應(yīng)付賬款”科目

　　新制度設(shè)置了“應(yīng)付賬款”科目，其核算范圍比原賬中“應(yīng)付賬款”科目的核算范圍小，不包括償還期在1年以上(不含1年)的應(yīng)付賬款，如跨年度分期付款購入固定資產(chǎn)的價款等。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)當(dāng)對“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行分析，將償還期在1年以上(不含1年)的應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“長期應(yīng)付款”科目;將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款”科目。

　　7.“其他應(yīng)付款”科目。

　　新制度設(shè)置了“其他應(yīng)付款”科目，其核算范圍比原賬中“其他應(yīng)付款”科目的核算范圍小，不包括彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)付的社會保險費和住房公積金，以及償還期限在1年以上(不含1年)的應(yīng)付款項，如以融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費等，相應(yīng)內(nèi)容轉(zhuǎn)由新制度下“應(yīng)付職工薪酬”、“長期應(yīng)付款”科目核算。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“其他應(yīng)付款”科目的余額進(jìn)行分析：將其中屬于應(yīng)付的社會保險費和住房公積金的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目;將其中屬于償還期限在1年以上(不含1年)的應(yīng)付款項的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“長期應(yīng)付款”科目;將其中屬于應(yīng)付的代銷費和代扣代繳所得稅的余額，分別轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付代銷費”和“應(yīng)繳稅費”科目;將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“其他應(yīng)付款”科目。

　　8.“應(yīng)付返獎獎金”科目。

　　新制度設(shè)置了“應(yīng)付返獎獎金”科目，其核算內(nèi)容比原賬中“應(yīng)付返獎獎金”科目的核算內(nèi)容更加細(xì)化，設(shè)置了當(dāng)期返獎獎金、獎池、調(diào)節(jié)基金和一般調(diào)節(jié)基金等明細(xì)科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將“應(yīng)付返獎獎金”科目的余額進(jìn)行分析，相應(yīng)轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付返獎獎金”科目的“當(dāng)期返獎獎金”、“獎池”、“調(diào)節(jié)基金”和“一般調(diào)節(jié)基金”明細(xì)科目。

　　9.“彩票銷售結(jié)算”科目。

　　新制度設(shè)置了“彩票銷售結(jié)算”科目，其核算內(nèi)容與原賬中“彩票銷售結(jié)算”科目的核算內(nèi)容基本相同。因原賬中“彩票銷售結(jié)算”科目一般無余額，不需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。

　　(三)凈資產(chǎn)類。

　　1.“事業(yè)基金”科目。

　　新制度設(shè)置了“事業(yè)基金”科目，但不再在該科目下設(shè)置“一般基金”、“投資基金”明細(xì)科目，其核算范圍也較原賬中“事業(yè)基金”科目發(fā)生變化，不再包括財政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)和財政專戶核撥資金結(jié)余。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“事業(yè)基金”科目所屬“投資基金”明細(xì)科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“非流動資產(chǎn)基金—— 長期投資”科目，并對所屬“一般基金”明細(xì)科目的余額(扣除轉(zhuǎn)入新賬中“非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程”科目金額后的余額)進(jìn)行分析：對屬于新制度下財政核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)”科目;對屬于新制度下財政核撥資金結(jié)余的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財政核撥資金結(jié)余”科目;將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目。

　　2.“專用基金”科目。

　　新制度設(shè)置了“專用基金”科目，轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“專用基金”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金”科目的相關(guān)明細(xì)科目。

　　3.“經(jīng)營結(jié)余”科目。

　　新制度設(shè)置了“經(jīng)營結(jié)余”科目，其核算范圍與原賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目的核算范圍基本相同。轉(zhuǎn)賬時，如果原賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入新賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目。

　　4.“事業(yè)結(jié)余”、“結(jié)余分配”科目。

　　新制度未設(shè)置“事業(yè)結(jié)余”科目，但設(shè)置了“待分配事業(yè)結(jié)余”科目，其核算范圍較原賬中“事業(yè)結(jié)余”科目發(fā)生變化，不再包括財政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)和財政專戶核撥資金結(jié)余;新制度未設(shè)置“結(jié)余分配”科目，但設(shè)置了“非財政專戶核撥資金結(jié)余分配”科目，核算彩票機(jī)構(gòu)本年度非財政專戶核撥資金結(jié)余分配的情況和結(jié)果。因原賬中“結(jié)余分配”科目一般無余額，不需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，“非財政專戶核撥資金結(jié)余分配”科目自2014年1月1日起直接啟用新賬即可。

　　原賬中購進(jìn)庫存彩票時未計入支出，因此，“事業(yè)結(jié)余”科目一般有余額;同時，彩票機(jī)構(gòu)購建固定資產(chǎn)時未計入支出，計提累計折舊時計入支出，因此，“事業(yè)結(jié)余”科目的余額一般與財政部門批復(fù)的結(jié)余數(shù)不一致。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“事業(yè)結(jié)余”科目的余額(扣除轉(zhuǎn)入新賬中“庫存彩票基金”科目數(shù)額后的余額)進(jìn)行分析：對屬于新制度下財政核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)”科目;對屬于新制度下財政核撥資金結(jié)余的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財政核撥資金結(jié)余”科目;余額與財政部門批復(fù)結(jié)余數(shù)的差異數(shù)，沖減“事業(yè)基金”科目。

　　(四)收入支出類。

附件：
新舊彩票機(jī)構(gòu)會計制度會計科目對照表 .rar