第七章 負債管理

　　第四十三條 負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。

　　第四十四條 應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。

　　第四十五條 行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第四十六條 暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。

　　第四十七條 行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

　　第八章 行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理

　　第四十八條 行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。

　　劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應當對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第四十九條 劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門和有關(guān)部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

　　(一)轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

　　(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。

　　(三)撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。

　　(四)合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位;合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。

　　(五)分立的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

　　第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第五十條 財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

　　第五十一條 行政單位的財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。

　　財務(wù)情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負債變動等情況，以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見。

　　第五十二條 財務(wù)分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行的研究、分析和評價。

　　第五十三條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。

　　財務(wù)分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

　　行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點，增加財務(wù)分析指標。

　　第五十四條 行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認真進行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關(guān)部門。